Declarația Unică 2026 pentru PFA, II și PFI: CAS și CASS

Notă: articolul are caracter informativ și pornește de la sursele ANAF disponibile la data redactării. Situațiile particulare trebuie verificate în funcție de documentele și veniturile fiecărei persoane.

Pe scurt: ce trebuie să știi dacă depui Declarația Unică luna aceasta

Declarația Unică 2026, adică formularul D212, trebuie depusă până la 25 mai 2026 inclusiv pentru veniturile realizate în anul 2025. Dacă ai PFA, Întreprindere Individuală, PFI, profesie liberală, venituri din chirii, dividende, investiții, crypto, drepturi de autor sau venituri din străinătate, trebuie să verifici dacă ai obligația de declarare și plată.

Pentru PFA, II și PFI, cele mai importante întrebări sunt:

• ce venit declari;
• dacă datorezi impozit pe venit;
• dacă datorezi CAS, adică pensie;
• dacă datorezi CASS, adică sănătate;
• ce faci dacă ești și salariat;
• ce faci dacă ești pensionar;
• ce se întâmplă dacă ai avut venit mic, zero sau pierdere;
• cum verifici declarația precompletată din SPV.

În 2026, Declarația Unică se referă în principal la veniturile realizate în 2025. Asta contează mult, pentru că plafoanele folosite în calcul se raportează la salariul minim de 4.050 lei. Nu folosi salariul minim de 4.325 lei anunțat pentru 2026 la calculele pentru declarația depusă acum, deoarece aceea este o altă perioadă.

Ce este Declarația Unică 2026

Declarația Unică este formularul prin care o persoană fizică își declară veniturile obținute în afara salariului și își stabilește taxele datorate. O găsești și sub numele de formular 212 sau D212.

Pentru oamenii simpli, ideea este aceasta: dacă în 2025 ai câștigat bani pe cont propriu, dintr-o activitate, dintr-o profesie, din chirii, investiții sau alte surse, ANAF trebuie să știe ce ai câștigat și ce taxe trebuie plătite.

Declarația Unică nu este doar pentru PFA. Este și pentru alte persoane fizice care au venituri extrasalariale. Totuși, în cazul PFA, II și PFI, formularul este foarte important, pentru că acolo se stabilesc impozitul, CAS și CASS.

Termen Declarația Unică 2026: până când se depune formularul 212

Termenul principal este 25 mai 2026 inclusiv.

Până la această dată trebuie, după caz:

• să depui Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2025;
• să plătești impozitul pe venit;
• să plătești CAS, dacă datorezi contribuția la pensie;
• să plătești CASS, dacă datorezi contribuția la sănătate.

A existat și o bonificație de 3% pentru cei care au depus și au plătit integral până la 15 aprilie 2026. Bonificația era pentru impozitul pe venit, nu pentru CAS și CASS. În luna mai, este important de reținut: termenul pentru bonificație a trecut, dar termenul general de 25 mai 2026 rămâne esențial.

Cine trebuie să depună Declarația Unică în 2026

Declarația Unică trebuie verificată de persoanele care au avut în 2025 venituri precum:

• venituri din activități independente: PFA, II, PFI, profesii liberale;
• venituri din drepturi de autor;
• venituri din chirii;
• venituri din investiții: dividende, dobânzi, câștiguri bursiere;
• venituri din crypto;
• venituri din străinătate;
• venituri agricole, silvicultură, piscicultură;
• venituri din alte surse.

Pentru PFA, II și PFI, regula practică este simplă: dacă ai avut activitate și ai realizat venituri sau pierdere în 2025, trebuie să analizezi Declarația Unică. Chiar dacă venitul este mic, chiar dacă ai avut cheltuieli mari, chiar dacă ai fost și angajat, situația trebuie verificată.

PFA, II, PFI: ce înseamnă pentru Declarația Unică

PFA înseamnă persoană fizică autorizată. Întreprinderea Individuală, prescurtat II, este tot o formă prin care o persoană desfășoară activitate economică pe cont propriu. PFI este folosit des pentru persoane fizice independente sau pentru profesii liberale, cum ar fi medici, psihologi, consultanți, avocați, arhitecți, experți, terapeuți sau alte activități autorizate în nume personal.

Pentru Declarația Unică, toate aceste situații intră, în mod obișnuit, în zona veniturilor din activități independente.

Ce contează practic:

• dacă ești în sistem real, te uiți la venitul net: încasări minus cheltuieli deductibile;
• dacă ești la normă de venit, te uiți la norma anuală de venit, eventual ajustată;
• dacă ai mai multe activități, veniturile se pot aduna pentru anumite plafoane;
• dacă ai și drepturi de autor sau contracte de activitate sportivă, unele sume pot conta la CAS;
• dacă ai chirii, dividende, dobânzi, crypto sau alte investiții, acestea se analizează separat la CASS.

Declarația Unică 2026 nu mai este despre estimarea venitului pe anul curent

Una dintre cele mai căutate întrebări este: mai trebuie să estimez venitul pe 2026?

Pentru veniturile obișnuite din PFA, II și PFI, declarația depusă în 2026 este despre ce ai realizat efectiv în 2025. Nu mai este aceeași logică veche în care completai estimări detaliate pentru anul curent.

Există totuși zone speciale în formular, cum ar fi opțiunea pentru plata CASS în anul curent. De aceea, dacă intri în formular și vezi secțiuni cu 2026, nu te speria: pentru majoritatea contribuabililor, partea principală rămâne declararea veniturilor din 2025.

Ce documente pregătești înainte să completezi Declarația Unică

Înainte să intri în SPV, pregătește:

• totalul încasărilor din 2025;
• totalul cheltuielilor deductibile, dacă ești în sistem real;
• registrul de evidență fiscală, dacă îl folosești;
• norma de venit, dacă ești la normă;
• situația veniturilor din chirii, dividende, dobânzi, bursă, crypto;
• documente pentru venituri din străinătate, dacă există;
• date despre contribuții reținute la sursă, dacă ai avut drepturi de autor sau alte venituri plătite de firme;
• dovada depunerilor sau plăților deja făcute, dacă ai făcut plăți în avans sau ai depus rectificative.

Nu completa declarația doar din memorie. Cele mai multe greșeli apar din sume rotunjite, venituri uitate sau confuzia dintre încasări și profit.

Impozitul pe venit pentru PFA, II și PFI

Impozitul pe venit este, în general, 10%.

Pentru sistem real, baza pornește de la venitul net: încasări minus cheltuieli deductibile. În formular, calculul final poate ține cont și de contribuțiile deductibile, adică de CAS și CASS, acolo unde se aplică.

Pentru normă de venit, calculul pornește de la norma anuală, nu de la cât ai încasat efectiv. Aici apare o confuzie des întâlnită: poți încasa mai mult sau mai puțin decât norma, dar impozitul se leagă de norma aplicabilă activității tale.

CAS 2026 pentru PFA, II și PFI: când se plătește pensia

CAS este contribuția pentru pensie. Pentru Declarația Unică depusă în 2026, se folosesc plafoanele calculate cu salariul minim de 4.050 lei.

Plafoanele principale pentru CAS sunt:

CAS este 25%, dar nu se aplică direct la tot profitul tău. Se aplică la o bază aleasă, care trebuie să respecte plafonul la care te încadrezi.

Regula simplă:

Exemplu: dacă ai PFA în sistem real și venitul net relevant este 60.000 lei, ai depășit plafonul de 12 salarii. CAS minim este 25% din 48.600 lei, adică 12.150 lei.

Exemplu: dacă ai venit net de 120.000 lei, ai depășit plafonul de 24 salarii. CAS minim este 25% din 97.200 lei, adică 24.300 lei.

Ce venituri se adună pentru CAS

Pentru CAS, nu se adună orice venit extrasalarial.

În principal, contează:

• veniturile nete din activități independente;
• normele de venit din activități independente;
• unele venituri din drepturi de autor;
• unele venituri din contracte de activitate sportivă.

Nu băga automat în calculul CAS dividendele, chiriile, dobânzile sau crypto. Acestea sunt importante mai ales pentru CASS, nu pentru CAS.

PFA și salariat: mai plătești CAS?

Da, este posibil.

O confuzie foarte frecventă este că dacă ești salariat nu mai plătești CAS pentru PFA. Pentru activitatea independentă, faptul că ai salariu nu te scapă automat de CAS dacă venitul tău din PFA, II sau PFI trece plafonul de 12 salarii minime.

Altfel spus: salariul tău nu se adaugă la venitul PFA pentru plafonul CAS, dar nici nu anulează obligația de CAS pentru PFA dacă PFA-ul depășește plafonul.

Există reguli speciale pentru drepturi de autor și alte situații, dar pentru un PFA obișnuit mesajul simplu este acesta: dacă venitul relevant trece de 48.600 lei, verifică atent CAS.

Pensionar cu PFA: plătești CAS?

În multe cazuri, pensionarii nu datorează CAS pentru activități independente. Totuși, asta nu înseamnă automat că nu există alte obligații.

Pensionarul cu PFA, II sau PFI trebuie să verifice separat:

• impozitul pe venit;
• CASS;
• situația activității;
• venitul net sau norma de venit;
• eventualele excepții aplicabile.

Nu trata CAS și CASS ca fiind același lucru. Sunt contribuții diferite și pot avea reguli diferite.

CASS 2026 pentru PFA, II și PFI: când se plătește sănătatea

CASS este contribuția pentru sănătate. Pentru PFA, II și PFI, CASS are o regulă diferită față de CAS.

Pentru veniturile din activități independente realizate în 2025, baza CASS este legată de venitul net sau de norma de venit, cu un minim și un maxim.

Plafoanele importante sunt:

CASS este 10%.

Regula simplă pentru PFA, II și PFI:

Aceasta este una dintre cele mai importante diferențe dintre CAS și CASS: la CAS contează pragurile de 12 și 24 salarii, iar la CASS pentru PFA contează pragurile de 6 și 60 salarii.

CASS la venit mic: de ce un PFA cu 10.000 lei profit poate avea CASS

Aici apare una dintre cele mai mari surprize pentru contribuabili.

Dacă ai avut PFA cu venit pozitiv, dar sub 24.300 lei, CASS poate fi totuși calculat la baza minimă de 24.300 lei. Asta înseamnă CASS de 2.430 lei.

Exemplu: ai PFA cu venit net de 10.000 lei și nu ai altă situație care să reducă baza minimă. CASS poate fi 2.430 lei, nu 1.000 lei.

Există însă excepții importante. De exemplu, dacă ai fost și salariat și ai avut salarii la un nivel suficient, baza CASS pentru PFA poate coborî sub minimul de 6 salarii. Într-un asemenea caz, pentru un venit PFA de 10.000 lei, CASS poate ajunge la 10% din 10.000 lei, adică 1.000 lei.

De aceea, întrebarea corectă nu este doar "am venit sub plafon?", ci și "am fost salariat, pensionar, exceptat sau am mai avut alte venituri pentru care s-a plătit CASS?".

PFA și salariat: mai plătești CASS?

Da, poți plăti CASS și dacă ești salariat.

Dar salariul poate schimba modul în care se calculează minimul pentru CASS la activitatea independentă. Dacă ai fost salariat și ai avut salarii la nivelul cerut, atunci la PFA cu venit mic poți ajunge să plătești CASS la venitul efectiv, nu neapărat la minimul de 2.430 lei.

Exemplu simplu:

• PFA cu venit net 20.000 lei;
• persoana nu este salariat și nu are excepții: CASS poate fi 2.430 lei;
• persoana este salariat și se încadrează la excepția de minim: CASS poate fi 2.000 lei.

Pentru venituri mai mari, de exemplu 60.000 lei, CASS este 10% din venit, adică 6.000 lei, indiferent că ești sau nu salariat, dacă vorbim strict de calculul pe activitatea independentă.

CASS pentru chirii, dividende, dobânzi, investiții și crypto

CASS trebuie verificat și pentru alte venituri extrasalariale, cum ar fi dividendele, chiriile, dobânzile bancare, investițiile sau câștigurile din crypto. Aceste venituri nu se tratează identic cu activitatea independentă, iar pragurile se verifică separat.

• dividende încasate în 2025
• venituri din chirii
• dobânzi bancare
• câștiguri din investiții
• câștiguri din crypto
• alte venituri extrasalariale relevante pentru CASS

Pentru aceste venituri, regulile CASS sunt diferite față de PFA. Nu se aplică plafonul de 60 salarii ca la activități independente. Se folosesc pragurile de 6, 12 și 24 salarii minime.

Pentru veniturile din 2025, pragurile sunt:

Important: pentru aceste venituri se cumulează mai multe categorii. De exemplu, dividendele, dobânzile, câștigurile din investiții, chiriile și crypto pot conta împreună la stabilirea plafonului CASS.

La dividende și dobânzi, verifică sumele din documentele de plată sau din rapoartele primite, pentru că impozitul poate fi deja reținut de plătitor. La investiții și crypto, contează câștigul sau venitul care trebuie declarat, nu simpla rulare de bani prin cont.

Diferența mare dintre CASS la PFA și CASS la dividende

Pentru PFA, CASS se poate calcula ca 10% din venitul net, cu minim de 6 salarii și maxim de 60 salarii.

Pentru dividende, chirii, investiții, crypto și alte venituri asemănătoare, CASS se așază pe trepte: 6, 12 sau 24 salarii minime.

Exemplu:

• PFA cu venit net 100.000 lei: CASS pentru activitatea independentă este 10.000 lei;
• dividende de 100.000 lei: CASS intră la plafonul de 24 salarii, adică 9.720 lei.

De aceea nu este bine să aplici aceeași regulă la toate veniturile. Declarația Unică are secțiuni diferite tocmai pentru că veniturile se tratează diferit.

Exemple simple pentru PFA, II și PFI

Exemplul 1: PFA cu venit net 0 sau pierdere

Ai avut activitate, dar după cheltuieli ai ieșit pe zero sau pierdere.

În acest caz, CAS nu este obligatoriu. CASS nu se datorează pentru activitatea independentă dacă venitul net este zero sau ai pierdere, dar poți opta să fii asigurat la sănătate.

Totuși, declarația poate fi necesară pentru raportarea situației.

Exemplul 2: PFA cu venit net 10.000 lei

CAS nu este obligatoriu, pentru că venitul este sub 48.600 lei.

CASS trebuie verificat atent. Dacă nu ai excepții, poate apărea CASS minim de 2.430 lei. Dacă ai fost salariat și îndeplinești condiția pentru minim, CASS poate fi 10% din venitul efectiv, adică 1.000 lei.

Exemplul 3: PFA cu venit net 30.000 lei

CAS nu este obligatoriu, pentru că venitul este sub 48.600 lei.

CASS este 10% din venit, adică 3.000 lei, pentru că venitul este peste plafonul de 24.300 lei.

Exemplul 4: PFA cu venit net 60.000 lei

CAS este obligatoriu, pentru că venitul depășește 48.600 lei. CAS minim este 12.150 lei.

CASS este 10% din venit, adică 6.000 lei.

Exemplul 5: PFI cu venit net 120.000 lei

CAS este obligatoriu la plafonul de 24 salarii. CAS minim este 24.300 lei.

CASS este 10% din venit, adică 12.000 lei.

Exemplul 6: PFA cu venit net 300.000 lei

CAS minim este 24.300 lei.

CASS este plafonat la 24.300 lei, pentru că venitul depășește plafonul de 60 salarii minime.

Declarația Unică pentru PFA la normă de venit

Dacă ești PFA la normă de venit, nu calculezi totul pornind de la profitul real. În general, te uiți la norma anuală de venit, eventual ajustată.

Pentru mulți contribuabili, aici apare întrebarea: dacă am încasat mai puțin decât norma, plătesc la încasări sau la normă?

Răspunsul simplu: la normă de venit, punctul de plecare este norma, nu încasarea ta exactă. De aceea, pentru CAS și CASS, norma poate conta la stabilirea plafoanelor.

Dacă ai mai multe activități la normă sau combini normă de venit cu sistem real, verificarea trebuie făcută cu atenție.

Declarația Unică pentru PFA în sistem real

Dacă ești în sistem real, calculele pornesc de la venitul net.

Formula simplă este:

Venit net = încasări minus cheltuieli deductibile.

După aceea se verifică:

• impozitul pe venit;
• CAS;
• CASS;
• eventualele contribuții deductibile;
• suma finală de plată.

Nu orice cheltuială este automat deductibilă. O cheltuială trebuie să aibă legătură cu activitatea și să fie justificată cu documente.

Cum depui Declarația Unică: online, la ghișeu sau prin poștă

Cea mai practică variantă este depunerea online, prin SPV. Pentru cei care nu pot folosi SPV, formularul poate fi depus și în format fizic, la organul fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire. Totuși, pentru majoritatea contribuabililor, SPV rămâne cea mai rapidă variantă, mai ales pentru verificarea recipisei.

Cum completezi Declarația Unică online în SPV

Declarația Unică poate fi completată online, direct în browser, pe portalul ANAF. Pentru mulți contribuabili, acesta este cel mai simplu mod.

Pașii practici:

1. Intră în SPV.
2. Accesează formularul D212.
3. Verifică datele personale.
4. Folosește precompletarea, dacă este disponibilă.
5. Verifică veniturile aduse automat.
6. Adaugă manual veniturile care lipsesc.
7. Completează secțiunea pentru activități independente.
8. Verifică secțiunile CAS și CASS.
9. Verifică sumarul obligațiilor.
10. Generează și depune declarația.
11. Caută recipisa în SPV.

Nu te baza orbește pe precompletare. ANAF poate avea unele date, dar nu toate. Veniturile din străinătate, crypto, brokeri externi sau unele venituri independente pot lipsi.

Ce este declarația precompletată

Declarația precompletată înseamnă că sistemul ANAF poate aduce automat în formular anumite informații existente deja în bazele sale. De exemplu, unele venituri raportate de plătitori pot apărea direct în formular.

Dar precompletat nu înseamnă perfect.

Tu trebuie să verifici:

• dacă sumele sunt corecte;
• dacă lipsește ceva;
• dacă o sursă de venit apare de două ori;
• dacă veniturile din străinătate au fost incluse;
• dacă datele despre contribuții reținute la sursă sunt corecte;
• dacă totalul final are sens.

Dacă ai depus deja o declarație și folosești precompletarea, sistemul poate trata noua depunere ca rectificativă. De aceea, verifică înainte să trimiți.

Cum plătești impozitul, CAS și CASS

Pentru obligațiile stabilite prin Declarația Unică, termenul general de plată este 25 mai 2026 inclusiv.

Plata se poate face, în funcție de opțiunile disponibile pentru tine:

• online, prin platformele acceptate;
• prin Ghișeul.ro, dacă obligațiile apar acolo;
• prin transfer bancar către contul corect al Trezoreriei;
• prin alte metode afișate de ANAF.

După plată, păstrează dovada. Dacă plătești prin bancă aproape de termen, ia în calcul că unele plăți pot avea timp de procesare.

Ce se întâmplă dacă greșești Declarația Unică

Dacă ai depus și apoi observi o greșeală, poți depune declarație rectificativă.

Rectificativa se folosește când:

• ai uitat un venit;
• ai trecut o sumă greșită;
• ai selectat greșit categoria de venit;
• ai calculat greșit CAS sau CASS;
• ai bifat greșit o opțiune;
• ai descoperit ulterior documente noi.

Important: când rectifici o secțiune, completezi din nou datele pentru acea zonă, nu doar diferența. Gândește-te la rectificativă ca la o versiune corectată a declarației.

Greșeli frecvente la Declarația Unică

Cele mai frecvente greșeli sunt:

• confuzia dintre încasări și venit net;
• folosirea salariului minim greșit la plafoane;
• aplicarea regulii de dividende la PFA sau invers;
• ignorarea CASS la venituri mici din PFA;
• presupunerea că salariatul nu mai plătește nimic pe PFA;
• uitarea veniturilor din crypto sau brokeri externi;
• neverificarea sumelor precompletate;
• nedescărcarea recipisei;
• plata într-un cont greșit;
• completarea declarației pe grabă în ultima zi.

Checklist înainte de depunere

Înainte să trimiți Declarația Unică, verifică:

• ai folosit anul corect: venituri 2025, declarație depusă în 2026;
• ai folosit salariul minim de 4.050 lei pentru plafoane;
• ai inclus toate sursele de venit;
• ai separat PFA/II/PFI de chirii, dividende, investiții și crypto;
• ai verificat dacă datorezi CAS;
• ai verificat dacă datorezi CASS;
• ai ținut cont dacă ești salariat, pensionar sau într-o situație specială;
• ai verificat suma finală de plată;
• ai depus declarația;
• ai recipisa;
• ai făcut plata până la 25 mai 2026, dacă ai obligații de plată.

Întrebări frecvente despre Declarația Unică 2026

Care este termenul pentru Declarația Unică 2026?

Termenul este 25 mai 2026 inclusiv, pentru veniturile realizate în 2025.

Declarația Unică 2026 se depune pentru veniturile din 2025 sau pentru 2026?

În principal, se depune pentru veniturile realizate în 2025. Există și secțiuni speciale pentru opțiuni din anul curent, cum ar fi opțiunea pentru CASS.

PFA plătește CAS dacă are venit sub 48.600 lei?

Nu obligatoriu. Dacă venitul relevant pentru CAS este sub 48.600 lei, CAS nu este obligatoriu. Poți opta să plătești dacă vrei să contribui la pensie.

PFA plătește CAS dacă este și salariat?

Da, poate plăti. Dacă venitul din PFA trece plafonul de CAS, faptul că ești salariat nu elimină automat obligația pentru activitatea independentă.

Pensionarul cu PFA plătește CAS?

În multe cazuri, pensionarii nu datorează CAS pentru activități independente. Dar trebuie verificat separat impozitul și CASS.

PFA plătește CASS dacă are venit sub 24.300 lei?

Poate plăti. Dacă venitul este pozitiv, dar sub 24.300 lei, în multe cazuri apare CASS minim de 2.430 lei. Dacă persoana a fost salariat, pensionar sau are o excepție, calculul poate fi diferit.

Dacă PFA are pierdere, plătește CASS?

Pentru activitatea independentă cu pierdere sau venit net zero, de regulă nu se datorează CASS. Persoana poate opta pentru plata CASS dacă vrea asigurare.

Ce CASS se plătește la dividende?

Pentru dividende și alte venituri similare, CASS se calculează pe praguri de 6, 12 sau 24 salarii minime. Pentru veniturile din 2025, pragurile duc la CASS de 2.430 lei, 4.860 lei sau 9.720 lei, în funcție de totalul veniturilor.

Crypto se declară în Declarația Unică?

Da, câștigurile din crypto trebuie analizate pentru Declarația Unică. Ele pot conta și la plafonul CASS pentru venituri din investiții sau alte surse, în funcție de situație.

Declarația precompletată de ANAF este suficientă?

Nu întotdeauna. Este un ajutor, nu o garanție. Trebuie să verifici și să completezi manual ce lipsește.

Ce fac dacă am depus greșit?

Depui declarație rectificativă. Verifică atent secțiunea pe care o corectezi și completează datele corecte.

Concluzie

Declarația Unică 2026 trebuie tratată cu atenție, mai ales dacă ai PFA, II sau PFI. Termenul de 25 mai 2026 este termenul principal pentru depunere și plată, iar calculele se fac pentru veniturile realizate în 2025.

Cele mai importante lucruri de reținut sunt:

• pentru CAS la PFA contează pragurile de 48.600 lei și 97.200 lei;
• pentru CASS la PFA contează minimul de 24.300 lei și maximul de 243.000 lei;
• pentru chirii, dividende, investiții și crypto, CASS se calculează pe praguri de 6, 12 și 24 salarii;
• dacă ești salariat, tot trebuie să verifici PFA-ul;
• dacă ai venit mic, nu presupune automat că nu datorezi CASS;
• dacă ai pierdere sau venit zero, situația este diferită;
• formularul precompletat trebuie verificat, nu doar trimis.

Cel mai sigur este să pregătești documentele, să verifici sumele înainte de depunere și să păstrezi recipisa după transmiterea formularului.

Surse oficiale verificate

• ANAF, formular D212: https://www.anaf.ro/declaratii/duf
• ANAF, ghid precompletare Declarația Unică D212 2026: https://www.anaf.ro/declaratii/Ghid_Precompletare_Declaratie_Unica_D212_2026._v1.pdf
• ANAF, instrucțiuni formular D212: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/Instructiuni_D212_2736_2025.pdf
• ANAF, broșură Declarația Unică 212 pentru veniturile din 2025: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Brosura_Declaratia_Unica_212_2025.pdf